其他应收款算债权债务吗(不良资产处置如何赚钱)

法律分享 014
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舟山

不良资产是一个泛概念,它是针对会计科目里的坏账科目来讲的,主要但不限于包括银行的不良资产,政府的不良资产,证券、保险、资金的不良资产,企业的不良资产。金融企业是不良资产的源头。什么是不良资产,不良资产处置如何赚钱?   一、什么是不良资产,不良资产处置如何赚钱 其他应收款算债权债务吗(不良资产处置如何赚钱)   不良资产主要包括但不限于包括银行、政府、证券、保险和资金的不良资产,企业的不良资产。一般指尚未处理的资产净损失和潜亏挂帐、银行的不良债权等。   通俗地讲,不良资产指借款人不能按期、足额归还本息的贷款。   但不良资产不等于垃圾资产。   如果它已经到了司法拍卖阶段,说明该资产已经经过了一到两年的“冷却”期,产权关系也已理清,不良资产已变成良性资产。   一般来说,不良资产的处置模式分为传统常规模式、非常规模式和新兴模式:   1、传统常规模式主要包括清收、重组、核销、打包出售、资产置换、资产租赁。   2、非常规模式主要包括AMC代持模式、银银互持模式、收益权转让模式。   3、新兴模式主要包括不良资产证券化、债转股、互联网渠道资产处置平台等等。 二、资产重组   作为不良资产处置中大量使用的一种方式,融资租赁公司可自行或参与资产重组,包括债务重组,企业重组,资产置换、以物抵债、修改债务条款、并购等。   该资产处置方式适用于生产经营正常、有发展前景,或具有经营特许、上市公司或有大型企业支撑的企业,可通过重组增强还款能力、增强担保能力,融资租赁公司也可将不良资产直接转化为现金、实物资产或股权资产,以实现重组权益。   资产重组方式的具体实施关键是前期调查及程序要求,资产重组的核心实质是履约变更,而对新履行方式,如抵债物,置换资产,或是企业分立、合并和破产重整等,均涉及重启大量论证、尽职调查及评估工作,重新确定履约主体、方式、期限等;而履约变更涉及上市公司、国有企业等特殊主体均有繁杂的审批或披露程序要求,建议委托律师事业所参与处置;另,亦须注意目前实践中较为普遍的政府主导因素。 不良资产包的本质是一种债权,虽然在打包的时候可能也涉及到信贷背后的相关抵押物,如房产、土地或公司股权,但是这些抵押物仅仅是债权背后的附属权利资产,而非债权本身。比如说企业花费5000万元从资产管理公司拍得一个2亿元债权的不良资产包,其实是得到了2亿元债权的追索权。 既然是债权,那么自然应当计入资产科目,可以考虑在其他应收款中设置“应收债权”明细,专门核算购入的不良资产包。但问题是2亿元的债权公司实际花费了5000万元,入账价值究竟按照哪个数据? 《企业会计制度》第116条有过这样的规定:以一项资产换入的应收款项,或多项资产换入的应收款项,应当按照换出资产的账面价值作为换入应收款项的入账价值。如果换入的应收款项的原账面价值大于换出资产的账面价值的,应当按照换入应收款项的原账面价值作为换入应收款项的入账价值,换入应收款项的入账价值大于换出资产账面价值的差额,作为坏账准备。 如果按照这个条款,会计处理应当是: 借:其他应收款——应收债权20000万元 贷:银行存款5000万元 坏账准备15000万元 未来加入收回10000亿元,再相应冲减对应的科目,将受益5000万元转入营业外收入或者投资收益即可。 借:银行存款10000万元 坏账准备15000万元 贷:其他应收款——应收债权20000万元 营业外收入5000万元 当然,个人建议简化起见也可以直接按照购买价值直接入账: 借:其他应收款——应收债权5000万元 贷:银行存款5000万元 收回10000万元就更加简单: 借:银行存款10000万元 贷:其他应收款——应收债权5000万元 营业外收入5000万元 如果未来未能收回5000万元,则对应部分差额应计入营业外支出作为损失处理即可。 汽车金融公司不良资产处置模式主要有债权转让和债权收益权转让。债权转让,指债权人将基于合同享有的权利转让给合同以外的第三人。债权收益权转让,指债权人将自己享有收益权的资产的收益部分转让给第三人,根据该资产管理公司的介绍:债权收益权转让是一种类似不良资产证券化的操作方式。 对于很多汽车金融机构而言,优质资产关乎自身平台的核心竞争力,对资产进行标准化梳理,将不良资产快速变现,是平台风控机制中非常重要的环节,也是他人衡量平台是否安全、有价值的重要指标。 随着社会经济的发展,汽车消费信贷市场不断扩大,汽车金融公司作为专业的汽车金融服务提供者,在业务增长的同时,也面临不良贷款率持续上升,不良贷款总额不断增加的压力。部分汽车金融公司借鉴银行业控制不良贷款率的经验,进行不良资产处置,或将获得以下收益,有利于汽车金融公司的持续稳定发展,从而降低汽车金融公司的融资成本。 本公司主要经营注册转让 贷款代理(贷款中介,催收服务,银行外包) 基金管理,资产管理,金融服务,不良资产 非融资性担保(可做催收) 不良资产处置,资产清算 融资担保 (可**不良资产,处置不良资产) 法拍公司,拍卖许可证(可处置抵押车,抵押房,奢侈品,无形资产)
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